__________________ — «именной» налог, т.е. начисляется он на конкретного работника.
ЕСН
__________________ налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей по ЕСН на основании величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания календарного месяца, и ставки налога.
Ежемесячно
__________________ разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком.
Отрицательная
__________________ РФ дает определение отдельным видам имущества, понятия которых не раскрыты в ГК РФ.
НК
__________________ установил(-о) для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, особый порядок формирования издержек обращения.
Налоговый кодекс РФ
Бухгалтерский учет учитывает:
все факты финансово-хозяйственной деятельности организации
В __________________ стоимости основных средств учитываются любые расходы, связанные с доведением их до состояния, пригодного для использования.
первоначальной
В бухгалтерском и налоговом учете понятия налога на __________________ несколько отличаются.
прибыль
В бухгалтерском учете __________________ признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств.
расходом
В бухгалтерском учете применяется __________________ основных метода списания расходов.
четыре
В графе гражданство титульного листа декларации по НДФЛ указывается название страны:
гражданином которой является налогоплательщик
В журнале хозяйственных операций отражаются данные, связанные с получением и передачей:
товаров (работ, услуг)
В Законе РФ «О бухгалтерском учете» отмечается, что все операции должны осуществляться с применением первичных учетных документов, оформленных в соответствии с формами, утвержденными:
Росстатом РФ
В каждом из основных блоков регистров могут формироваться другие, более __________________ регистры.
мелкие
В качестве документа по учету расходов на оплату труда каждого рабочего рекомендуется первичный документ, который может разрабатываться:
самой организацией
В листе 02 декларации по налогу на прибыль организаций рассчитывается:
налоговая база
В налоговом учете под __________________ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
доходом
В налоговом учете торговых операций важно определять порядок учета:
транспортных расходов
В налогом учете организация может вести регистры учета расходов на оплату труда с разделением их на:
прямые и косвенные
В первоначальной стоимости материально-производственных затрат учитываются расходы, связанные с их:
приобретением
В приложении №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций приводится расшифровка:
расходов, связанных с производством и реализацией
В разделе 1 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
13%
В разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие:
уплате в бюджет или возврату из бюджета
В разделе 2 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
30%
В разделе 3 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
35%
В разделе 4 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
9%
В разделе 5 декларации по НДФЛ налогоплательщик производит расчет общей суммы налога к возврату и общей суммы налога к уплате (доплате) с доходов, облагаемых по:
различным ставкам
В регистрах налогового учета необходимо обеспечить отражение информации о расходах на оплату труда по:
категориям персонала
В случае, когда налогоплательщик, купивший право требования, в дальнейшем это право реализует, такая сделка квалифицируется как ...
финансовая услуга
В случае, когда у налогоплательщика имеется на складе готовая продукция, для целей налогообложения он должен в конце месяца рассчитать:
стоимость данных остатков
В случае, когда уступка требования производится на __________________, она может рассматриваться как купля-продажа имущественных прав.
возмездной основе
В соответствии с __________________ кодексом РФ имущество входит в общую категорию «объекты гражданских прав».
Гражданским
В соответствии с гл.25 НК РФ под доходами для исчисления налога на __________________ понимаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
прибыль
В соответствии с гражданским законодательством передача имущественных прав оформляется:
договором
В соответствии с установленным НК РФ порядком есть часть расходов, которые не принимаются для целей:
налогообложения
В состав доходов не включаются суммы __________________, предъявляемые продавцом покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).
налогов
В состав налоговой декларации по налогу на прибыль организации входит лист:
"сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
В состав прямых расходов на оплату труда включаются и расходы по начисленному __________________ на данные расходы на оплату труда.
единому социальному налогу
В составе __________________ учитываются имущество и имущественные права, полученные безвозмездно.
доходов
В составе __________________ учитываются любые товарно-материальные ценности, использование которых позволяет создать готовую продукцию.
материальных расходов
В составе косвенных расходов присутствуют __________________ расходы.
нормируемые
В составе прямых расходов учитывается только амортизация:
основных средств
В составе расходов на оплату труда __________________ вознаграждения, предоставляемые руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.
не учитываются
В торговле, для целей налогового учета, все расходы текущего месяца признаются __________________, за исключением стоимости покупных товаров.
косвенными
В учетно-налоговых регистрах содержится информация, необходимая для __________________ учета.
налогового
Ввиду особенности налогового учета стоимость материально-производственных запасов, переданных в производство, и их количество можно достоверно определить только на конец
текущего месяца
Все доходы должны включаться в состав доходов на основании
документов
Все листы и приложения к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняются:
в том случае, если имеются соответствующие сведения
Все налоги и сборы подразделяются на:
федеральные, региональные и местные
Все организации представляют декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы по месту
своего нахождения (месту государственной регистрации)
Все платежи налога на прибыль, которые уплачиваются налогоплательщиком в течение налогового периода, НК РФ определены как:
авансовые
Все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, называются:
выручкой от реализации
Все расходы в налоге на прибыль распределяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и расходы
внереализационные
Все, что не вошло в состав прямых расходов, из расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитывается в составе __________________ расходов.
косвенных
Выплаты и иные вознаграждения при наличии взаимоотношений "работник — работодатель" называются:
объектом налогообложения по ЕСН
Вычеты из дохода работника на благотворительные цели, на обучение в образовательных учреждениях, за услуги по лечению называются __________________ налоговыми вычетами.
социальными
Вычеты из дохода работника, предоставляемые на каждого ребенка у налогоплательщика, называются __________________ налоговыми вычетами.
стандартными
Вычеты, предоставляемые работникам при продаже и покупке квартир, строительстве домов и других, называются __________________ налоговыми вычетами.
имущественными
ГК РФ относит к объектам гражданских прав
вещи
Главное отличие доходов в бухгалтерском учете от доходов в налоговом учете — это момент ...
признания дохода
Главное различие между __________________ и регистром косвенных расходов то, что в регистре косвенных расходов будет отражено больше информации.
регистром прямых расходов
Главной задачей налогового учета является формирование полной и достоверной информации и обеспечение этой информацией
налоговых органов
Дата получения дохода при применении метода начисления определяется по:
дате реализации
Дебиторская задолженность организации, не погашенная в срок, установленный договором, и не обеспеченный соответствующими гарантиями, называется:
сомнительным долгом
Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, называется:
работой
Для автоматической обработки __________________ операций достаточно только заполнять карточку сделки.
хозяйственных
Для бухгалтерского учета характерно __________________ восприятие перехода права собственности.
комплексное
Для всех российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций установлена единая ставка налога на прибыль организаций
24%
Для выполнения задач и функций налогового учета налоговое законодательство определило __________________ приемы.
специальные
Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указывается:
адрес ведения деятельности в РФ
Для обеспечения в налоговом учете информации о расходах на оплату труда организации необходимо обеспечить, кроме учета персонала, учет
отработанного времени
Для организации учета персонала в налоговом учете должна отражаться информация о __________________ по видам производств.
трудозатратах
Для отнесения амортизируемых основных средств в подгруппу прямых расходов следует отразить данный факт в учетной политике для целей
налогообложения
Для удобства учета косвенных расходов, накапливаемых в течение налогового периода, а также для составления других регистров и записи данных в налоговую декларацию удобно завести
налоговый регистр
Документ, направляемый налогоплательщику, в котором указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога, называется налоговым
уведомлением
Документы, вручаемые (высылаемые) налоговыми органами налогоплательщикам и содержащие сведения о сроке и размере налога, который необходимо уплатить, — это:
извещения налоговых органов
Долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации, называются:
безнадежными долгами
Достоверность и полноту сведений, содержащихся в налоговой декларации, своими подписями подтверждают:
руководитель и главный бухгалтер организации или уполномоченный представитель
Доходом от реализации для целей исчисления налога на __________________ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
прибыль
Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному
на дату фактического получения доходов
Доходы плательщиков единого налога при УСН определяются:
кассовым методом
Если доходы относятся к __________________ периоду(-ам), а также если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то налогоплательщик самостоятельно распределяет их по периодам, исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов.
нескольким
Если налогоплательщик не представил декларацию в срок, превышающий 180 дней по истечении установленного срока представления декларации, он будет оштрафован в размере __________________ суммы налога.
30%
Журнал, в котором хранится информация о контрагентах, называется:
журналом дебиторов и кредиторов
Законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть:
уменьшена
Закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями называются __________________ правами.
имущественными
Заполнение страницы 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций начинается с указания __________________, присвоенного организации.
ИНН
Заработная плата прочих сотрудников переносится в регистр учета __________________ расходов.
косвенных
Заработная плата сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносится в регистр учета __________________ расходов.
прямых
Затраты, которые не полностью принимаются при расчете налога на прибыль, — это:
нормируемые расходы
Из материальных затрат формируется(-ются):
готовый продукт
Имущество организации включает:
основные средства
Информация о движении денежных средств для налогового учета важна, так как она также может быть связана с исчислением
налога
Исходя из условий договора, бухгалтер должен отразить стоимость транспортировки, связанной с приобретением товара
либо в стоимости товара, либо в стоимости издержек обращения
К внереализационным расходам относятся расходы, непосредственно:
не связанные с реализацией
К налоговой документации относятся:
извещения
К расходам, связанным с инвестированием средств, относятся приобретение:
основных средств
К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся __________________ расходы(-ов), которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого продукта (работ, услуг).
все
Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, называется:
налоговым периодом
Косвенные затраты учитываются в составе расходов с учетом принципов равномерности и ...
пропорциональности
Косвенные расходы учитываются в расходах __________________ периода в полном объеме.
текущего
Лист 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняется на основании
приложений к этому листу
Лист Б декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников __________________, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
за пределами РФ
Лист Б декларации по НДФЛ заполняется:
налоговыми резидентами РФ
Лист Д декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета __________________ налоговых вычетов.
профессиональных
Лист Д декларации по НДФЛ заполняется физическими лицами, получившими
авторские вознаграждения
Лист Ж декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета __________________ налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.
имущественных
Лист Л декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на:
новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли(-ей) в них
Лица, выступающие в качестве представителей налогоплательщика в соответствии с гражданским законодательством РФ, признаются:
законными представителями налогоплательщика — физического лица
Лица, на которых не возложена обязанность представления налоговой декларации, вправе представить такую декларацию в:
налоговый орган по месту жительства
Лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предприни-мателями), индивидуальные предприниматели, адвокаты называются:
плательщиками ЕСН
Лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, называются:
нерезидентами
Лицо, обладающее акцией и пользующееся всеми вытекающими из этого правами, называется ...
акционером
Льготой по ЕСН пользуются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее __________________, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
50%
Любой доход, полученный акционером от организации по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации, называется:
дивидендом
Материалы и полуфабрикаты относятся к незавершенному производству при условии, что они
уже подверглись обработке
Метод начисления может применяться __________________ организациями.
всеми
Метод оценки по стоимости единицы запасов является одним из основных методов __________________ расходов.
списания
Метод, который основан на принципе признания дохода в том периоде, к которому этот доход относится, называется:
методом начисления
На кассовый метод могут перейти __________________ (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
организации
На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за __________________ предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
четыре
На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета __________________ не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
НДС
На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за каждый квартал:
один млн. руб
На листе З декларации по НДФЛ производится расчет налоговой базы по операциям __________________ и финансовыми инструментами срочных сделок.
с ценными бумагами
Налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц вместе с единым социальным налогом являются основными __________________ налогами.
бюджетообразующими
Налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения при определенных обстоятельствах, оговоренных гл. 26.2 НК РФ, это __________________ налог.
минимальный
Налоги и сборы, которые устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ, называются:
региональными
Налоги, которые устанавливаются федеральным законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, называются:
местными
Налоговая база для исчисления единого налога зависит от:
выбора объекта налогообложения
Налоговая декларация может быть сдана налогоплательщиком
лично или через его представителя
Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждается:
приказом Минфина РФ
Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, представляется налогоплательщиками в:
территориальные органы ФНС России
Налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками в территориальные органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории РФ не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
30 апреля
Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется индивидуальными предпринимателями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
30 апреля
Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется организациями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
31 марта
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по установленной форме
на бумажном носителе или в электронном виде
Налоговой базой по налогу на прибыль организации является:
денежное выражение прибыли
Налоговые базы в зависимости от выбранного масштаба налога подразделяются: по __________________ показателям.
стоимостным
Налоговые декларации по итогам отчетного периода при применении УСН представляются не позднее __________________ дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
25
Налоговые регистры разрабатываются налогоплательщиком
самостоятельно
Налоговый период может состоять из одного или нескольких __________________, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
отчетных периодов
Налоговый период, установленный по налогу на прибыль организаций, единому социальному налогу, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц
календарный год
Налоговый учет операций по уступке права требования организуется в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа исчисления:
налога на прибыль
Налоговый учет операций по уступке требования должен быть организован таким образом, чтобы __________________ отражал(-а) информацию, необходимую для правильного определения размера убытка, принимаемого в целях налогообложения.
налоговый регистр
Налоговый учет отличается от __________________ учета.
бухгалтерского
Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями главы __________________ НК РФ.
25
Налоговым периодом по ЕСН является:
календарный год
Налоговым регистром могут выступать налоговая карточка физического лица для учета налога на __________________ физического лица.
доходы
Налоговым регистром может выступать __________________ учета доходов и расходов.
книга
Налоговым регистром может выступать книга учета доходов и расходов
предпринимателя без образования юридического лица
Налогоплательщик __________________ выбирает один из четырех методов оценки списываемых в производство сырья и материалов.
самостоятельно
Налогоплательщик-работодатель __________________ рассчитывает сумму ЕСН, причитающуюся к доплате или возврату по итогам истекшего года.
самостоятельно
Налогоплательщик, принимающий решение о создании резерва на ремонт основных средств, должен записать это решение в ...
положении об учетной политике организации
Налогоплательщики не могут изменить выбранный объект налогообложения в течение __________________ применения упрощенной системы налогообложения.
трех лет
Налогоплательщики, применяющие __________________, распределяют расходы, связанные с производством и реализацией, на расходы прямые и косвенные.
метод начисления
Налогоплательщики, применяющие метод начисления, из всего состава материальных расходов должны ежемесячно формировать отдельные расходы, называемые __________________ расходами.
прямыми
Начисление и уплата единого социального налога регулируется главой __________________ НК РФ.
24
Начисленные проценты по кредитам, взятые на приобретение основных средств, в первоначальную стоимость
не включаются
Не подлежат налогообложению ЕСН суммы __________________, оказываемой(-ых) работодателями работникам в связи со стихийным бедствием.
единовременной материальной помощи
Не подлежат налогообложению ЕСН суммы страховых платежей по __________________ страхованию работников.
обязательному
Не признаются объектом налогообложения по __________________ выплаты и вознаграждения, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде.
ЕСН
Незавершенное производство рассчитывается всеми налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих
торговую деятельность
Некоторые расходы с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, и налогоплательщик __________________ решает, к какой именно группе он их отнесет.
самостоятельно
Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере __________________ суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации.
5%
Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее
100 руб
Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по представлению декларации по ЕСН
по месту своего нахождения
Общий срок исковой давности по требованиям возврата долгов установлен в:
три года
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций признаются доходы, полученные от:
источников в РФ
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:
доходы, уменьшенные на величину расходов
Объектом обложения единым налогом при УСН могут быть:
все доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
Один из видов специальных налоговых режимов, который широко применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, — это:
упрощенная система налогообложения
Одним из важных моментов в любом учете является формирование информации о __________________ списанных в производство ценностей.
стоимости
Одного только журнала хозяйственных операций недостаточно для отражения всей информации по:
налоговому учету
Опосредованные расходы, участвующие при изготовлении готового продукта, и доля которых как в самом продукте, так и в его стоимости незначительна, называются __________________ расходами.
косвенными
Организации для расчета готовой продукции на складе требуется:
ведение отдельного регистра
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему налогообложения, не освобождаются от:
обязанностей налоговых агентов
Организации могут выплачивать другим юридическим (физическим) лицам доход в виде
дивидендов
Организации обязаны вести аналитический учет расчетов по каждому
контрагенту
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности
ведения бухгалтерского учета
Организации, перешедшие на УСН, должны вести
учет основных средств и нематериальных активов
Организации, у которых есть обособленные подразделения, подают налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по месту
нахождения обособленного подразделения
Организация самостоятельно определяет системы и формы оплаты труда, руководствуясь
Трудовым кодексом РФ
Организация, желающая применять кассовый метод, должна известить об этом
налоговый орган
Организациям, которые применяют упрощенную систему налогообложения и выплачивают дивиденды учредителям (участникам), необходимо вести
бухгалтерский учет в полном объеме
Основной __________________ номер указывается в налоговой декларации на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц.
регистрационный
Основополагающее определение выручки от реализации дается в:
НК РФ
Особенностью налоговой документации является включение в нее бухгалтерских
справок
Особенностью учета __________________ доходов является понимание каждого такого дохода и времени его включения в состав доходов.
внереализационных
Остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными расходами или не используемые по прямому назначению, называются ...
возвратными отходами
Отнесение доходов к доходам от обычных видов деятельности каждая организация осуществляет:
самостоятельно
Отразить расход — значит записать его в:
налоговый регистр
Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН осуществляется:
в добровольном порядке
Перечень расходов на оплату труда, определенный ст. 255 НК РФ, является:
открытым
Перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, приведен в:
НК РФ
По правилам бухгалтерского учета все доходы подразделяются, в зависимости от условий их получения и направлений деятельности организации, на __________________ группы доходов.
две
По ряду строк налоговой декларации по налогу на прибыль указываются коды __________________ классификации.
бюджетной
По сложившейся практике, экономическая обоснованность подтверждается __________________ организации.
приказами и распоряжениями
По строкам 330-350 листа 02 декларации по налогу на прибыль указывается сумма налога, выплаченная российской организацией:
за пределами РФ
Под документальным подтверждением расходов понимается наличие у налогоплательщика __________________, оформленных в соответствии с требованиями российского законодательства.
документов
Под доходами от реализации понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и ...
доходы от реализации имущественных прав
Под обоснованностью __________________ понимается их экономическая оправданность.
расходов
Подраздел 1.2 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые исчисляют __________________ авансовые платежи.
ежемесячные
Подраздел 1.3 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде
дивидендов
Подраздел 1.4 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов по __________________ ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом.
государственным и муниципальным
Получение доходов по целевому финансированию не влияет на __________________ налоговой базы.
увеличение или уменьшение
Получение или расходование __________________ средств может повлиять на формирование налоговой суммы.
бюджетных
Помимо понятий «товар», «работы», «услуги» приведены и другие категории иму-щества в гл. __________________ НК РФ.
25
Понятие бухгалтерских доходов дано в ПБУ:
9/99
Понятия коллективного договора, соглашения, трудового договора приведены в __________________ кодексе РФ.
Трудовом
Порядок исчисления и уплаты организациями налога на прибыль установлен гл. __________________ НК РФ.
25
Поступление товаров должно сопровождаться оформлением первичных документов по:
унифицированной форме
Правильное отражение данных о доходах или расходах — главная цель
налогового учета
Право купить новые ценные бумаги эмитента на заранее договоренных условиях называется:
опционом
Практически все хозяйственные операции так или иначе связаны с:
налогообложением
Предварительные платежи по налогу на прибыль организаций, произведенные на основе расчета налогоплательщика, называются:
авансовыми платежами
Предметом налогового учета выступает:
производственная и непроизводственная деятельность организации
При __________________ расходов по методу начисления они будут признаны в момент их признания.
формировании
При заполнении налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем проставляется подпись:
индивидуального предпринимателя
При исчислении налоговой льготы по ЕСН по каждому физическому лицу — инвалиду в сумму выплат до __________________ руб. не включаются выплаты, не подлежащие налогообложению.
100 000
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик должен его пересчитать и ...
подать уточненную налоговую декларацию за этот период
При определении доходов от реализации один из рекомендуемых методов признания доходов налогоплательщик выбирает:
самостоятельно
При организации налогового учета важно не ошибиться в своевременности отражения суммовой разницы в доходах или расходах при расчете
налога на прибыль
При отправке в налоговый орган декларации по НДФЛ по почте днем ее представления считается дата
отправки почтового отправления с описью вложения
При применении разных ставок к доходам последние учитываются:
раздельно
При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, ставка налога составляет:
6%
При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога составляет:
15%
При рассмотрении налоговых вопросов следует, прежде всего, оперировать понятиями и определениями, данными в __________________ РФ.
НК
При расчете суммы налога (налогового оклада) налоговая база — это всегда __________________, т.е. то, к чему применяется ставка налога.
умножаемое
При формировании __________________ необходимо предусмотреть возможность взаимоувязки и контроля данных.
системы налогового учета
При формировании объекта налогообложения по ЕСН следует исключить выплаты, не облагаемые:
ЕСН
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется налогоплательщиками
нарастающим итогом с начала налогового периода
Прибыль, полученная организациями, называется __________________ по налогу на прибыль.
объектом налогообложения
Приложение №5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняют организации, которые имеют:
обособленные структурные подразделения
Принцип налогового учета — __________________ применение норм и правил налогового учета в течение, как минимум, одного налогового периода.
последовательное
Принцип, основанный на том, что в случае, если условиями договора предусмотрено получение дохода в течение более чем одного отчетного периода, и не предусмотрена поэтапная сдача товаров, называется принципом
равномерности признания доходов и расходов
Присваиваемый каждому налогоплательщику единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ номер называется __________________ номером налогоплательщика.
идентификационным
Продукт, готовый для продажи на сторону, называется:
готовой продукцией
Продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. продукция, не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом, называется:
незавершенным производством
Произведенная за отчетный (налоговый) период при выполнении соглашения продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции называется __________________ продукции(-ей).
долей прибыльной
Прямые расходы на оплату труда, формирующие стоимость готовой продукции для целей налогообложения, непосредственно влияют на величину налоговой базы по налогу на:
прибыль
Прямые расходы формируются:
ежемесячно
Прямые расходы, учитываемые в составе расходов текущего отчетного периода, уменьшаются на стоимость
незавершенного производства
Раздел 1 декларации по налогу на прибыль организации заполняют на основании данных, исчисленных в остальных листах и приложениях декларации, и поэтому он составляется:
в последнюю очередь
Раздел Б листа 03 декларации по налогу на прибыль заполняется российскими организациями
налоговыми агентами
Расходами признаются экономически __________________ и документально подтвержденные затраты.
обоснованные
Расходы __________________ периодов формируются организацией самостоятельно.
будущих
Расходы по доставке товара
определяются условиями договора
Расходы, которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого продукта, относятся к расходам, связанным с:
производством и реализацией
Расходы, непосредственно составляющие стоимость готового продукта, — это:
материальные расходы
Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя следующие основные группы
материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы
Режим, предусматривающий особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, называется:
специальным налоговым режимом
Резерв по сомнительным долгам создается только организациями, применяющими для целей налогообложения
метод начисления
Российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются:
плательщиками налога на прибыль
Самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, называется:
предпринимательской деятельностью
Самостоятельность выбора метода признания доходов и расходов налогоплательщиком при налоговом учете ограничивается суммами
выручки от реализации
Самым важным документом в __________________ учете является журнал хозяйственных операций.
налоговом
Система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами, называется:
оплатой труда
Смысл распределения расходов на прямые и косвенные заключается в том, чтобы не все расходы текущего месяца были учтены при расчете налога на __________________ отчетного периода.
прибыль организаций
Совершая любую запись в журнале хозяйственных операций, следует сначала заполнить:
карточку сделки
Согласно положению ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение
выгод
Соглашение о замене прежнего кредитора, выбывающего из обязательства, на нового кредитора, к которому переходят права прежнего кредитора, называется:
уступкой права требования
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения — это:
налоговая база
Стоимость материально-производственных запасов формируется __________________ материалов.
на дату получения
Стоимость покупных товаров определяется __________________ на приобретение товаров.
условиями договора
Стоимость услуг сторонних организаций формируется из стоимости услуг, указанных в:
договорах, сделках
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (услуг), и авторским договорам, за отчетный (налоговый) период, называется:
налоговой базой для организаций и индивидуальных предпринимателей — работодателей по ЕСН
Сумма налога на прибыль, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит уплате не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
28 марта
Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату прочих сотрудников, переносятся в регистр учета __________________ расходов, связанных с производством и реализацией.
прочих
Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносятся в регистр учета __________________ расходов.
прямых
Суммы отчислений в различные резервы включаются в состав
внереализационных расходов
Существует __________________ вида налоговых регистров.
два
Существует практика корректировки затрат с учетом нормативов при расчете
налога на прибыль
Схематично весь налоговый учет можно разложить по __________________ основным налоговым регистрам.
четырем
Традиционно существует __________________ метода признания факта получения дохода.
два
Убытки, возникающие при реализации права требования в качестве финансовой услуги
для целей налогообложения не учитываются
Уменьшить негативные последствия несвоевременных расчетов с поставщиками позволяет создание резервов
по сомнительным долгам
Упаковка, возврат которой обусловливается договором купли-продажи или договором доставки, называется __________________ тарой.
возвратной
Упаковка, возвращать которую поставщику (продавцу) не надо, это __________________ тара.
невозвратная
Условно налоговый учет по налогу на прибыль состоит из __________________ основных элементов.
трех
Установленный организацией порядок группировки произведенных в отчетном периоде затрат, позволяющий определить себестоимость единицы отдельных видов продукции, называется:
калькулированием себестоимости
Учет доходов является __________________ налогового учета.
элементом
Учет рабочего времени ведется в:
специальном табеле
Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, называются:
индивидуальными предпринимателями
Форма налоговой декларации по ЕСН и инструкция по ее заполнению утверждаются:
приказом Минфина РФ
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждаются:
приказом Минфина РФ
Формирование налоговой базы в налоговом учете осуществляется на основе
первичных документов
Формирование налоговой базы осуществляется на основе первичных документов, оформленных в соответствии с __________________ РФ.
НК
Формирование расчетных данных, т.е. данных, расчет которых ведется обособленно от других операций, отражается в регистре
промежуточных расчетов
Формирование стоимости материально-производственных запасов __________________ формирования стоимости основных средств.
существенно отличается от порядка
Часть произведенной при выполнении СРП продукции, которая передается в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов, называется __________________ продукция.
компенсационная
Штатные работники организации, т.е. работающие у налогоплательщика по трудовому договору, называются:
персоналом
Элементом налогового учета является учет
расходов
Элементом налогового учета являются:
промежуточные расчеты
Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ, — это:
организации